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小规模纳税人增值税优惠政策会在年底到期吗?需要注意哪些事情?

 2021-11-10        创汇空间         

  距离今年结束只有不到两个月了,很多税收政策也将在年底到期。那么,小规模纳税人增值税税收优惠政策会在年底到期吗?下面本文来带您对此进行具体了解!

  事实上,有关于小规模纳税人增值税优惠政策,这一项政策将在年底到期,小规模纳税人一定要提前对此进行了解。这一政策为:

  增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  优惠期限:2021年4月1日至2021年12月31日。

  政策依据:财政部 税务总局公告2021年第7号

  注:虽然小规模增值税减按1%征收,但有6个实务问题还须要关注:

  (1)5%

  虽然疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,但是。一定要注意:小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是是按照5%开具。不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。

  (2)÷1.01

  疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,在计算不含税销售收入的时候,直接用含税收入除以1.01就可以。

  (3)申报表填报

  1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

  (4)纳税发生时间

  小规模增值税减按1%开票,一定要注意纳税义务的发生时间是否属于疫情优惠期间内。若是现在补开在2020年2月底以前的业务发票,则不得享受1%征收率优惠。

  (5)固定资产1%

  增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在也可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策适用1%征收率。

  (6)税率自己定

  小规模增值税减按1%开票,你可以自己根据客户要求,部分业务按照3%,部分业务按照1%,自己定。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》,也不影响享受其他增值税优惠政策。

  以上是对小规模纳税人增值税即将到期的税收优惠政策介绍。小规模纳税人进行日常账务处理,需提前对各项税收优惠政策作具体、全面了解!

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