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小规模纳税人企业纳税申报是选择按月申报还是按季度申报?哪一种更合适?

 2021-04-08        创汇空间         

  小规模纳税人企业是很多创业者都会选择的一种身份类型,对于小规模纳税人企业来说,报税可以选择按月申报也可以选择按照季度申报,那这两种方式哪一种更合适呢?本文给大家整理了一下相关知识,仅供大家参考。

 

  一、小规模企业纳税申报注意事项

  对于小规模纳税人来说,进行纳税申报,首先要了解:“起征点”与“免征额”两个概念,按照国家政策规定,小规模纳税人月销售收入15万以下,季度销售收入45万元以下,可以免交增值税。

  起征点:起征点,又称“起税点”,是指税法规定对课税对象开始征税的最低界限数额。

  免征额:免征额亦称“免税点”,是税法规定课税对象中免予征税的数额。

  二者最根本差别在于,起征点是对超过标准的全部应税收入征税;免征额仅对超过标准的部分应税收入征税。

  起征点概念专用于货物与劳务税类的税种,免征额概念专用于所得税类的税种。

  而针对小规模纳税人设置的月度销售收入与季度销售收入的纳税限额,则是起征点的概念。

  这意味着,在一定的纳税期限内,小规模纳税人销售收入一旦突破限额,就需要就全部销售收入计算缴纳增值税。

  二、小规模纳税人选择按月申报还是按季度申报?

  事实上,这两种方式,都有各自的优势,我们需要根据自己的情况进行选择,而且要跟大家强调,小规模纳税人企业可以自行选择按月申报纳税或按季申报纳税,但一个自然年度内只能变更一次。我们来看一下具体的案例,比较一下这两者的不同:

  案例一:

  某小微企业1月实现销售收入14万元,2月实现销售收入10万元,3月实现销售收入20万元。

  如果选择按月申报纳税,1月与2月的月销售额均不足15万元,可以享受免增值税政策;3月由于销售额超过15万,按照最新政策小规模纳税人3%减按1%计算,需要缴纳20万x1%,也就是2000元。

  但如果该企业选择按季度申报纳税,1月+2月+3月收入总和为44万元,低于季度销售额45万元,根据最新政策,第一季度完全可以免交增值税。

  此时可以看出,对这个企业来说,季度申报更为合算。但季度申报适合所有企业么?再来看一个例子:

  案例二:

  某小微企业1月实现销售收入14万元,2月实现销售收入14万元,3月实现销售收入20万元。

  如果该企业像上个例子一样,选择按月申报纳税,那么由于1月与2月销售额不足15万元,也可以享受免增值税政策;3月份销售额为20万元,按照最新政策小规模纳税人3%减按1%计算,则需要缴纳20万x1%=2000元。

  但如果该企业选择按季度申报纳税,1月+2月+3月收入总和为48万元,已经超过季度45万元的增值税起征点,则需要缴纳增值税:

  48万x1%=4800元。

  显然,对于第二个企业来说,按月报税比按季度报税更加合算。

  所以对于小规模纳税人来说,需要控制好自己的节奏,让收入在月度或季度间间均衡一些,然后根据自身的情况选择相应的政策,就能充分享受税收的优惠。

 

  最后建议中小企业找专业的代理记账公司处理记账报税,经验丰富的会计,会结合企业的具体运营状况,给出更中肯的建议,北京地区的企业可以直接咨询在线顾问,获取更多的帮助建议。

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