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企业应该如何应用税收筹划

 2019-11-07        创汇空间         
税收和我们每个人都息息相关,如何减轻企业税赋,谋求企业利益最大化,进行合理的税收筹划很有必要。那么,如何正确有效使用税收筹划?一起看看!

企业应该如何应用税收筹划


税收筹划是在投资、筹资、经营、股利分配等业务发生之前,在法律、法规允许的范围之内,利用税收法规所赋予的税收优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事先计划和筹划,从而达到税负最轻或最佳,获得最大的税收利益的一种经济策划活动。

通俗的说:税收筹划就是合理的节税,让企业的利润最大化。
 

一、税收筹划在企业投资中的应用

企业投资可分为直接投资间接投资两大类。

直接投资的税收筹划。直接投资最重要的是要考虑企业所得税的税收待遇。我国企业所得税制度规定了很多税收优惠待遇,包括税率优惠和税额扣除等方面的优惠。比如,设在国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,其企业所得税的税率为15%.
 

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间接投资的税收筹划。在间接投资中,投资者关注的重点是投资收益的大小和投资风险的高低。间接投资依据具体投资对象的不同,可分为股票投资、债券投资及其他金融资产的投资,这些投资有可以依据证券的具体品种作进一步划分。
 

二、税收筹划在企业生产中的应用

企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金,在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面:

1、应该在执行税收政策上找突破口,减免税收优惠政策要充分利用。例如,新办企业和产品创新,国家都给予了税收优惠,企业可以从产品创新方面下功夫,以降低税额;

2,企业安置残疾人员所支付的工资,根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,企业可以适当安置残疾职工,以此降低企业当年获利降低税额。

3、新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式,推迟获利年度降低税额;

4、还可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧,以此达到节税的目的。
 

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三、税收筹划应注意的问题

1、要树立合法的税收筹划观念。注意培养正确的纳税意识,建立合法的税收筹划观念,以合法的税收筹划方式,合理安排经营活动。

2、要全面了解相关的税收政策、法规及处罚条例。全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例。既然税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定的比较。

3、注意税收与非税收因素,综合衡量税收筹划方案。影响企业税收筹划的因素很多,其中有税收与非税收因素。

4、具体问题具体分析,不能生搬硬套。现实生活中,税收筹划没有固定的套路或模式,税收筹划的手段及形式也是多样的。
 

总之,我们应该在享受已有税收优惠政策的同时,密切关注国家颁发的新税收优惠政策,深入领会政策精神,为合理避税提供更多的政策支持。
 


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