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税收筹划方法:年终奖怎么发最节税?

 2020-06-12        创汇空间         

年终奖怎么发才最划算?这些税收筹划你一定用得上


税收筹划方法:年终奖怎么发最节税?


又将临近一年年底时,员工对着年终奖奔来的方向望眼欲穿。企业如何纳税筹划才能实现合理节税,保证发放的奖金以合法的途径最大可能发放到员工手里,实现员工和老板双赢?现在,我们就对全年一次奖金个税缴纳的法规、政策进行梳理,并对纳税筹划提出如下建议,保证每个人喜笑颜开!

 

一、年终奖计缴个税的三种方法

 

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:

 

1. 取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的

将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。
 

2. 取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的

将工资与年终奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。
 

3. 年终奖金与双薪同一个月内发放的

将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。
 

 

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二、年终奖如何筹划到手多一点?

 

1.“工资薪金”和“年终奖”比例的调控

个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。
 

因此,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高达45%),因此需要合理分配二者的比例,从实际情况来看,一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况,可以实现整体税负最小化的纳税筹划。
 

2.合理避免临界点

“工资薪金”个税适用税率分为7档,不超过3000元的,适用3%的税率,超过3000元至12000元的部分适用10%的税率,超过12,000元至25,000元的部分适用20%的税率,而对于超过80000元的部分,适用45%的税率,可见,当处于税率变化的“临界点”时,增加1元,就会带来额外较多的个人所得税。
 

因此,单位发放工资时,应充分关注这些临界点,可以通过下月延迟支付等方式,降低适用的税率来纳税筹划。
 

3.“免税”优惠政策的合理利用

税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置,虽然“福利费”免税的范围有限,但是依然是进行纳税筹划的一个途径。
 

此外,对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;
 

同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除。
 

企业可以在有关标准范围内,最大化降低“工资薪金”个税负担。
 

4.“工资薪金”转为“股息红利”

针对上市公司等大中型企业高管等群体,按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率,税负沉重。
 

由于企业高管通常与企业的利息息息相关,同时,按照《个人所得税法》的规定,“股息红利”所得税适用20%的税率,如果通过合理纳税筹划,将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”,则可以有效降低个税的适用税率。
 

5.积极争取各地区税收优惠政策

通常地方政府为吸引投资,会针对收入部分给与投资者一定的税收返还,利用有优惠政策的地方的政策,享受税收优惠政策。

 

企业年终奖的发放时应该和企业的税务结合安排起来,合理税筹。既要考虑激励员工的效果和员工的真正利益,在不违反国家税法的前提下,在需求的平衡点中开展个税筹划,员工企业利益最大化!
 


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