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税收筹划方法:利用不同地区行业的税收优惠政策节税

 2020-06-24        创汇空间         

税收筹划方法:利用不同地区行业的税收优惠政策节税,不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。


企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面:

1、低税率及减计收入优惠政策。

对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

2、产业投资的税收优惠。

对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。

3、就业安置的优惠政策。

企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除,安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点,分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员,筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异,在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
 

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企业应如何选择税收洼地呢?从哪些方面判断税收洼地是否符合自身企业的情况呢?应从以下几个方面进行分析和判断。

一、税收洼地区域

按理说,全国各地都存在税收洼地,但不同的区域,也对税收洼地的价值产生了重要的影响。企业应根据自身经营情况选择合适自己业务发展的区域寻求税收洼地,注册并享受税收优惠政策。例如企业在该区域有业务经营活动或未来将在此地进行市场拓展,例如上海地区、江苏地区、重庆地区、湖北地区。上海地区和江苏地区作为东部发达省市,企业发展前景光明,优秀的人才、优越的交通、丰富的资源都不缺。重庆地区作为西部大开发政策中心地,西南经济发展中心地,政策不缺、机遇不缺。

二、税收优惠政策/核定征收

不同的税收外地出台的是不同的税收优惠政策,从组织形式上来区分,有的是适合注册有限公司享受增值税税收优惠政策和企业所得税税收优惠政策的,有的适合注册个人工作室享受个人所得税核定征收。从税种区分,有的是针对增值税、企业所得税、个人所得税(工资薪金、股东分红、投资分红、劳务报酬等)出台的税收优惠政策,有的是针对个人所得税(个人生产经营所得)出台的核定征收。

三、税收优惠政策的扶持周期

每个税收洼地对于税收扶持都有自己的周期,何为周期,简而化之就是多久扶持一次。一般扶持周期有:年度扶持、半年扶持、季度扶持、月度扶持。众所周知,扶持周期时间越短越好,时间越短证明越及时,因此月度扶持的税收洼地最佳。目前来说大部分的税收洼地都实行月度扶持。

四、税收优惠政策的稳定性

企业选择税收洼地的主要参考因素除了地域、税收优惠政策比例、税收优惠政策种类以及税收优惠政策扶持周期之外,税收优惠政策的稳定性却是最重要的一点。再高的税收优惠政策比例,再优越的地理环境,如果没有稳定的税收优惠政策,对企业来说无疑也是竹篮打水一场空。企业劳神费力的优化企业税务结构的目的是为企业发展寻求更大空间,而不是为了寻找一个朝令夕改的税收洼地。

五、靠谱的企业服务中心

通常税收洼地或园区都会委托相关的企业服务中心帮助其招商引资,企业服务中心作为企业和税收外地或园区的纽带,帮助企业入驻税收外地申请税收优惠政策或核定征收政策。

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