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增值税进项税额常见问题都有哪些?

 2020-07-30        创汇空间         

增值税进项税额常见问题都有哪些?企业的增值税进项税额常见的容易出问题的地方,今天就给朋友们提个醒。
 

增值税进项税额常见问题都有哪些?


增值税进项税额常见问题:

1.用于抵扣进项税额的各种扣税凭证是否真实合法。

除了增值税专用发票,海关进口增值税专用缴款书。还可以抵扣进项税的凭证有:农产品发票、道路通行费发票,国内旅客运输服务票。

2.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。

3.从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,是否冲减当期的进项税额。是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况。

4.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产是否抵扣进项税额。
 

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5.非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务是否抵扣进项税额。

6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务是否抵扣进项税额。

7.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是否抵扣进项税额。

8.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是否抵扣进项税额。

9.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,是否抵扣了进项税额。

10.如果符合进项税加计抵减,是否按规定进行了计提和抵减。

以上就是增值税进项税额常见的容易出问题的地方,企业一定要及时自我检查,以避免涉税风险。

Tag标签: 增值税问题税额