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税收筹划的意义是什么?有效减轻企业税负

 2020-09-03        创汇空间         

税收筹划的意义是什么?有效减轻企业税负,缴税与我们的生活密切相关,必须缴纳,但是我们可以通过税收筹划合理合法少缴税。

缴纳税款,意味着能直接享受国家提供的公共服务。子女可以免费享受九年义务教育、出门在外经过快捷的高速公路、桥梁轨道,只需支付廉价的公共交通票价。

什么是税收筹划?

税收筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动事先筹划和安排,尽可能地获得“节税”的税收利益。总的来说,就是纳税人获得税收最大利益的筹划方法。

但是现在好多中小企业所谓的税收筹划都是事后的,也就是事情已经发生了再去筹划,或是为了不交税或少交税而作的一些掩盖收入,虚列费用成本的行为,这些都不是筹划了。
 

创汇空间为您提供 税收筹划 服务

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税收筹划的意义

(1)有利于完善税制,增加国家税收。

税收筹划有利于企业降低税务成本,也有利于贯彻国家的宏观经济政策,使经济效益和社会效益达到有机结合,从而增加国家税收。如税收筹划中的避税筹划,就是对现有税法缺陷作出的昭示,暴露了现有税收法规的不足,国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施,对现有税法进行修正,以完善国家的税收法规。

(2)有助于优化企业产业结构和投资方向。

企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等,尽管在主观上是为了减轻税收负担,但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下,逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

(3)有助于提高企业自身的经营管理水平,尤其是财务和会计的管理水平。

如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在,这可能意味着:

一方面纳税人经营水平层次较低,对现有税法没有太深层次的掌握,就更谈不上依法纳税和诚信纳税;

另一方面意味着一个国家税收立法质量差,如果税收法规漏洞永远存在,这又怎能谈得上依法治税呢?

(4)有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税。

纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择,自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道,这在客观上减少了企业税收违法的可能性。

税收筹划虽然对征纳双方都有好处 ,但若使用失当,却有可能引出许多不必要的麻烦,问题严重时还可能给征纳双方带来经济负效应。企业一定要保持清醒的头脑,在开展税收筹划时,不能盲目跟从。

案例分析:

如果一个年终企业分红开票量在500万的企业,那么综合税负是多少呢?

增值税:(500/1.03)*0.01=4.85万元。

附加税:4.85*0.06=0.291万元

个人生产经营所得税:

(500/1.03)*0.1*0.3-4.05=10.51万元。

企业共计缴纳:15.651万元。

综合税负:15.651/500=3.13%。

税收筹划后企业只需要按照3.13%的比例缴纳税金,而未进行税收筹划前需要按照20%比例缴纳分红个税,节税高达97%。

该案例采用的税收优惠就是:个人独资企业(小规模)申请核定征收政策,核定个人生产经营所得税按10%征收。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》国发[2000]16号有明文规定:国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税,只对其投资者的经营所得征收个人所得税。

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