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中小微企业税收筹划有哪些方法及策略有哪些?

 2020-09-30        创汇空间         
  企业税收筹划有哪些方法及策略有哪些?
  一.常见的根据政策来避税的方法
 
  1.目前对小微企业的优惠政策如下:
  (1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。
  (2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。
  (3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
  2.国家对高新技术企业的优惠政策如下:
  1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。
  2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)
  3.年终奖缴税的优惠政策如下:
  年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”,年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
  年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。
  企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项:
  1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
  2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
  3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。
  二.企业容易忽视而导致多缴税的4种情况
  1.没有生意也要进行零申报
  根据相关法律法规,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话,可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单,如果不办理,企业将会面临2000元的罚款。
  2.增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关
  3.合同作废也要记得纳税
  企业在日常经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外,双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的。
  《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定:应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出,企业是否要缴纳印花税,应该看合同的签订与否。也就是,只要双方签订了应税合同,那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税,而与该合同的过后作废、是否履行无关。
  4.不拿发票就要多缴税
  税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。
  三.创业者不可不知的5个节税技巧
  1.将个人专利以技术入股的形式投入公司使用
  如果企业老板或员工个人拥有专利,并将其提供给公司使用,公司在对待个人的专利时,可以为其合理估价,并以有价入股的形式纳入公司使用,并签订正式的合同。这样一来,专利就会成为公司的无形资产,会计人员可以采用合理摊销的方式,将其计入成本费用,从而减少利润,达到少缴税的目的。
  2.合理提高员工福利,计入成本,摊销利润
  中小企业主在生产经营的过程中,可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,例如:为员工办理医疗保险,建立职工基金(如:养老基金、失业保险基金、教育基金等),增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来,不仅可以调动员工积极性,而且这些费用都可以列入企业的成本,从而摊销企业利润,减少税负。
  3.混合销售要依法而签,分别计税
  一项销售行为如果涉及服务又涉及货物,就是混合销售。这里包含两个要素:一是必须是同一项销售行为,二是必须要涉及服务和货物,二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。
  4.发票丢失,及时补救,仍能报销和入账
  我国实行以票控税,因为涉及到税收,如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是,没有了发票就不能凭票报销和公司入账,该怎么办呢?
  丢失发票不用慌张,你可以采取以下两种措施进行补救:
  第一种,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。
  第二种:如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
  5.成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起,要划分清楚。
  中小微企业税收筹划方法及策略
  企业税收筹划的4种策略:
  1、利用企业清算进行税务筹划
  2、利用外币业务市场汇率变化进行税务筹划
  3、利用对外捐赠进行税务筹划
  4、利用“股权转让”变为“先撤资再增资”进行税务筹划
  企业税收筹划的6种办法
  1、利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业
  2、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
  3、利用折旧方法开展税务筹划
  4、利用存货计价方法开展税务筹划
  5、利用收入确认时间的选择开展税务筹划
  6、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划
  企业税收筹划的方法有哪些?
  税务筹划的方法很多,而且实践中也是多种方法结合起来使用。
  1、利用税收优惠政策法
  2、纳税期的递延法
  3、转让定价筹划法
  4、利用税法漏洞筹划法
  5、利用会计处理方法筹划法
Tag标签: 税收筹划
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