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企业购置税能帮助企业节税吗?怎么对汽车购置税进行税务筹划?

 2021-02-22        创汇空间         

  很多人都知道,企业购买办公用的小汽车,所缴纳的车辆购置税,是可以在企业所得税税前扣除的,这是很多人都会选择的一种节税手法,也是税务筹划方案策划的重要内容,那车辆购置税怎么做,节税效果会更好呢?本文给大家整理了一下,仅供大家参考。

 

  首先要告诉大家的是,用公司名义购车,的确能节省不少税收,我们可以用70万购车标准来看一下相关数据:1、减少企业所得税:小微企业,应纳税所得额100万以下的,70万*25%*20%=3.5万;非小微企业的,70万*25%=17.5万。2、抵减增值税:买车收到增值税专用发票,含税价格70万,进项税额是:9.65万。企业可抵扣增值税额为9.65万!

 

  那怎么对汽车购置税进行税务筹划呢?我们一起看两个方案:

  方案一:公司所在地上牌。

  购置车辆所含增值税可以抵扣,但存在每年要付出异地年检所耗费用。

  1.车辆税前扣除成本。

  12辆面包车,每辆含税购价11.7万元、可抵扣增值税11.7÷(1+17%)×17%=1.7(万元),从而减少购车成本,企业所得税前扣除成本为11.7-1.7=10(万元)。

  12辆商务车,每辆含税购价35.1万元、可抵扣增值税35.1÷(1+17%)×17%=5.1(万元),从而减少购车成本,企业所得税前扣除成本为35.1-5.1=30(万元)。

  2.车辆年检费用。

  省内分公司,所用车辆如在甲公司所在地上牌,各分公司使用,按当地车辆有关要求到甲公司所在地申请年检,以最短距离300公里分析,每年因年检往返耗汽油费、差旅费及时间延误成本合计,每辆面包车为0.2万元、商务车为0.3万元。按汽车使用10年预计,每辆面包车和商务车将增加成本费用,分别为10×0.2=2(万元)和10×0.3=3(万元)。

  省外分公司,所用车辆如在甲公司所在地上牌,各分公司使用,按当地车辆有关要求到甲公司所在地申请年检,以最短距离600公里分析,每年因年检往返须耗汽油费、差旅费及时间延误成本合计,每辆面包车为0.5万元、商务车为0.7万元。按汽车使用10年预计,每辆面包车和商务车将增加成本费用,分别为10×0.5=5(万元)和10×0.7=7(万元)。

  3.车辆购置与年检成本合计。

  省内分公司,每辆面包车10+2=12(万元),每辆商务车30+3=33(万元)。省外分公司,每辆面包车10+5=15(万元),每辆商务车30+7=37(万元)。

  方案二:分公司所在地上牌。

  购置车辆所含增值税不能抵扣,但可在当地年检,不需耗费异地年检费用,故其购置车辆含税价即为税前扣除成本,12辆面包车,每辆含税购价11.7万元,企业所得税前扣除成本为11.7万元;12辆商务车,每辆含税购价35.1万元,企业所得税前扣除成本为35.1万元。、

 

  可以看到,不同的方案,能节省的税款差别还是很大的,但对于整个公司的税务筹划来说,汽车购置税仅仅是一方面,而且影响也并没有那么大,想要进行更为综合性、专业性的税务筹划,建议大家找专业的财税团队,帮助企业策划出涉税零风险的税收筹划方案,有需求的朋友,可以咨询在线顾问,获取更多帮助。

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