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税务筹划有哪些不同的类型?分别适合哪些情况?

 2021-02-23        创汇空间         

  我们都知道,税务筹划是减轻税负,降低税款,增加收益的一种重要手段,无论是对于企业还是高收入人群来说,都是非常有必要的,那税务筹划都有哪些类别呢?本文给大家整理了一下,仅供大家参考。

 

  一、按照服务对象分类

  按照服务对象分类,税务筹划可以分为企业税务筹划和个人税务筹划。

  企业税务筹划:是指制定可以尽量少缴纳税收的企业投资、经营或其他活动的纳税方案,即凡以企业税收为筹划对象的税务筹划为企业税务筹划。

  个人税务筹划:是指制定可以尽量少缴纳税收的个人投资、经营或其他活动的纳税方案,即凡以个人税收为筹划对象的税务筹划为个人税务筹划。

  二、按照地区分类

  税务筹划可分为国内税务筹划与国际税务筹划。

  国内税务筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人国内投资、经营或其他国内活动的纳税方案,即凡一国范围之内税收的筹划为国内税务筹划。

  国际税务筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人跨国投资、经营或其他跨国活动的纳税方案,即凡全球范围的税收筹划为国际税务筹划。

  三、针对特别税务事件分类

  税务筹划可以分为一般税务筹划与特别税务筹划。

  一般税务筹划是指在一般情况下制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的纳税方案。

  特别税务筹划是指仅针对特别税务事件制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的纳税方案。特别税务事件是指企业合并、企业收购、企业解散、个人财产捐赠、个人财产遗赠等。这一类税务筹划,有一些不具有事先性,有些甚至是事后筹划。比如,英国遗产税的税务筹划有些不是由纳税人——死者生前事先进行的,而是在去世以后才由遗产收益人要求进行,并追溯退税的。

  四、按照事件周期分类

  税务筹划可分为短期税务筹划与长期税务筹划。

  短期税务筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人短期(通常不超过1年)投资、经营或其他活动的纳税方案。许多针对特别税务事件的税务筹划也可以归入这类税务筹划。

  长期税务筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人长期(通常为1年以上)投资、经营或其他活动的纳税方案,达到合法省税。有些规模大的企业有专门的税务顾问常年处理涉税事宜,企业对其各种经营活动听取税务顾问的建议。

  五、按税务筹划者是纳税人内部人员还是外部人员分类

  税务筹划可以分为内部税务筹划与外部税务筹划。

  内部税务筹划是指由企业内部专家制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的纳税方案。比如,由企业内部税务专家进行本企业的税务筹划。

  外部税务筹划是指由企业外部专家制定可以尽量少缴纳税收的纳税投资、经营或其他活动的纳税方案。比如,聘请企业外部税务专家、注册税务师等进行企业的税务筹划。

  六、按税务筹划采用的技术方法分类

  税务筹划可分为技术派和实用派。

  技术派税务筹划是指广泛地采用财务分析技术,包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的纳税方案。

  实用派税务筹划是指采用简单、直观、实用的方法来制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的纳税方案。

  七、按税务筹划采用减轻税负的手段分类

  税务筹划可以分为政策派税务筹划与漏洞派税务筹划。

  现在各国的税务筹划,通过逃税手段来减少纳税人总纳税义务的相对来说较少,一般都通过“合法”手段。但在实践中,可分为政策派税务筹划与漏洞派税务筹划。

  漏洞派税务筹划也称为避税派税务筹划,认为利用税法漏洞不违法,税务筹划犹如企业与政府玩老鼠戏猫的游戏,政府补这个漏洞,税务筹划可以钻那个漏洞。漏洞派税务筹划实质上是通过节税和避税两种手段来减少纳税人总纳税义务。

 

  要跟大家强调的是,无论按照那种方式进行税务筹划,合理合法是前提,而且必须提前布局,不能对已经成为既定事实的业务进行税筹。一般来说,税务筹划的策划对专业素养要求极高,多数公司不具备这个能力,建议大家找专业的税务筹划团队,如果有需求,可以咨询在线顾问,获取更多的帮助。

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