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股东或投资者分红怎么合理合法节税?税务筹划的思路是什么?

 2021-04-06        创汇空间         

  随着经济的发展及国家政策对中小企业的扶持,吸引了大量的人去创业、投资,很多人都知道,在年底拿分红的时候,需要缴纳股东分红税和个人所得税,然而很多人却不知道,通过合理合法的方式,是可以少缴税款,提高个人收益的,那股东或投资者怎么进行税务筹划,实现合理合法节税呢?本文给大家整理了一下思路,仅供大家参考。

 

  股东或投资者税务筹划的法律依据:

  由于企业所得税法取消了计税工资的限制,私营公司的投资者领取的工资、薪金所得,只要是合理的工薪支出,允许税前扣除,而投资者分得的股利红利所得,属于税后利润分配,不得税前扣除,投资者可以在分红与工薪所得之间进行选择,合理降低所得税税负。

  股东或投资者税务筹划思路案例:

  例:某商贸公司是李某和三个朋友每人出资100万元成立的有限责任公司,四个股东约定平时不领工资,年终分红。2010年该公司实现会计利润90万元,纳税调整后的应纳税所得额为102万元,申报缴纳企业所得税25.5万元,税后利润64.5万元,公司按规定提取了公积金、公益金9.68万元.可分配利润为54.82万元。年底四个股东决定将其中的40万元拿出来进行利润分配,每人分得红利10万元。四个股东共需缴纳个人所得税8万元,投资者实际上承担了企业所得税和个人所得税两道税负,合计税负为33.5万元。可采用以下方法进行纳税筹划。

  方案一:四个股东每月领取工资3500元,工资不用缴纳个人所得税,年终每人分红5.8万元,四人的分红共需缴纳个税4.64万元,股东工资可以在企业所得税前列支,减少企业所得税4.2万元,投资者所得税税负为25.94万元(25.5-4.2+4.64)。

  方案二:四个股东每月领取工资3500元,年终奖1.8万元,年终分红4万元,四人的分红共需缴纳个税3.2万元,年终奖应纳个人所得税=18000×3%×4=2160(元),工资支出减少企业所得税6万元,投资者所得税税负为22.916万元(25.5-6+3.2+0.216),显然方案二所得税整体税负较轻。

 

  我们看到,经过合理的手法,能极大的减轻税负,涉及金额越多,效果越好,而且税务筹划不仅仅是股东分红的时候,还涉及到很多其它方面,能更综合的减轻税负。但要强调的是,企业税务筹划需要非常专业的知识,一般中小企业都不具备这个能力,建议大家找专业的税务筹划团队,如果有需求,可以咨询在线顾问,获取更多的帮助。

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